+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Истребование документов у руководителя

Истребование документов у руководителя

Ключевые слова: юридическое лицо, экономические преступления, истребование документов. Komova Y. Keywords: legal entity, economic crimes, discovery of documents. Неуклонное исполнение закона лицами, уполномоченными проводить проверку сообщений о преступлениях, является залогом соблюдения интересов организаций и реализации курса государства на поощрение добросовестного предпринимательства. В УПК РФ многократно вносились изменения, направленные на расширение процессуальных полномочий дознавателя, органа дознания, следователя, руководителя следственного органа, касающихся возможности собирать доказательства до возбуждения уголовного дела. Согласно действующему закону вышеуказанные лица в ходе осуществления проверки сообщения о преступлении уполномочены выполнять значительный объем различных процессуальных действий, в том числе истребовать документы и изымать их в порядке предусмотренном УПК РФ[1].

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Истребование документов у бывшего директора должника при банкротстве

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Истребование документов (информации)

Основания и порядок истребования документов у налогоплательщика Налоговое законодательство устанавливает исчерпывающий перечень мероприятий налогового контроля, в рамках которых налоговому органу предоставлено право истребовать документы информацию о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках: камеральная налоговая проверка; выездная налоговая проверка; рассмотрение дела о налоговом правонарушении, предусмотренном п.

В соответствии со статьей Федерального закона от Истребование документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя заместителя руководителя налогового органа о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Департаментом налоговой и таможенной политики Минфина России рассмотрев вопрос о порядке применения положений статьи Как и любое процессуальное действие или мероприятие налогового контроля в отношении проверяемого налогоплательщика, необходимость в предоставлении документов информации о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках в рамках налоговой проверки должно быть оформлено в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Порядок истребования документов о налогоплательщике или о конкретной совершенной им сделке, то поэтапная процедура реализации налоговым органом такого требования содержится в упомянутой статье Пункт 3 и пункт 4 указанной статьи предусматривает обязанность по направлению поручения об истребовании информации документов о налогоплательщике плательщике сбора, налогового агента налоговым органом, осуществляющим налоговую проверку в отношении такого налогоплательщика в налоговый орган по месту регистрационного учета проверяемого налогоплательщика, у которого должны быть истребованы необходимые документы или информация о сделках.

Налоговый орган, получивший поручение о необходимости истребования документов о налогоплательщике, указанном в этом поручении, обязан направить налогоплательщику требование о такой обязанности, форма и содержание которого должно быть аналогичным в рамках Приказа ФНС России от Требование о предоставлении документов информации о налогоплательщике обязательно должно содержать данные, благодаря которым налогоплательщик может свободно идентифицировать запрашиваемую информацию и конкретные документы по нему или по конкретным сделкам, такие как: наименование документа и его реквизиты, дату составления требования, порядковый исходящий номер, наименование налогоплательщика, Ф.

Исходя из указанного в требовании периода, налогоплательщик должен определить к какому периоду относится запрашиваемая информация. При получении надлежащим образом оформленного требования, налогоплательщик, у которого налоговый орган планирует истребовать документы, получает подробную информацию о том, в рамках какого мероприятия налогового контроля или в отношении какой конкретной сделки возникла необходимость в представлении истребуемых документов.

Истребуемые документы по требованию налогового органа должны быть предоставлены в виде копий, заверенных подписью руководителя и печатью организации. Предоставление оригиналов запрашиваемых документов действующему налоговому законодательству также не противоречит п.

Подробнее о требованиях к оформлению копий запрашиваемых документов можно ознакомиться: письмо ФНС России от Права и обязанности налогоплательщика при истребовании документов Рассматривая права налогоплательщика можно прийти к выводу, что Налоговое законодательство как таковых оснований для отказа в исполнении требования об истребовании документов, не содержит.

Однако налогоплательщик вправе отказать налоговому органу в предоставлении тех документов, которые не относятся к предмету проверки. Также налогоплательщик вправе не исполнять требование налогового органа, если точное количество запрашиваемых документов не указано.

Главной обязанностью налогоплательщика, получая любое требование налогового органа в предоставлении документов — его исполнение. Налоговый кодекс не содержит оснований для не исполнения такого требования. В свою очередь, п. Права и обязанности налоговых органов при истребовании информации о налогоплательщике Права налоговых органов изложены в статье 31 Налогового кодекса РФ, которая содержит объемный по своему содержанию перечень прав при проведении мероприятий налогового контроля в частности налоговых проверок.

В отношении процедуры истребования документов информации о налогоплательщике, плательщике сборов или налоговом агенте или конкретной сделке, у налоговиков есть право при необходимости ознакомиться и с подлинниками запрашиваемых документов.

Если такая мера применяется в рамках выездной налоговой проверке, то ознакомление с оригиналами таких документов осуществляется строго на территории проверяемого налогоплательщика см.

Стоит отметить, что в Налоговом кодексе РФ не предусмотрена обязанность налоговых органов возвращать представленные на их требование копии документов о налогоплательщике см. Письмо ФНС России от Оригиналы документов, копии которых были предоставлены проверяемым лицом в налоговый орган, могут быть изъяты последним на основании статьи 94 Налогового кодекса РФ но только в случаях, прямо предусмотренных п.

Налоговый орган обязан в своем требовании указывать подробное наименование и количество запрашиваемых у налогоплательщика документов, относящихся к предмету проверки, ведь размер штрафа за не представление того или иного документа налагается за каждый непредставленный налогоплательщиком документ, и в совокупности складывается из общего числа непредставленных документов.

Порядок оформления процедуры истребования документов у налогоплательщика. Необходимость в истребовании документов информации о налогоплательщике рождается при рассмотрении материалов налоговой проверки и на основании решения руководителя налоговой инспекции, назначившего проведение дополнительных мероприятий налогового контроля.

Как уже отмечалось в начале рассматриваемой темы, налоговый орган должен направить поручение об истребовании документов и информации о налогоплательщике или конкретной сделке в налоговую инспекцию по месту регистрационного учета налогоплательщика, осуществляющую налоговую проверку.

С момента получения такого поручения, проверяющая налоговая в течение пяти дней обязана направить проверяемому налогоплательщику требование об истребовании документов информации.

К требованию должна быть приложена копия поручения об истребовании документов информации. Зачастую налоговые органы вручают требование об истребовании документов информации под расписку налогоплательщика, которому адресовано такое требование.

Статья 93 Налогового кодекса РФ какого-либо специального указания по способу вручения требования налогоплательщику не содержит. В соответствии с налоговым законодательством РФ, отправленный налоговым органом путем почтовой связи документ считается полученным через шесть дней со дня его направления, и такое правило действует только в специально оговоренных Налоговым кодексом РФ случаях см.

Налогоплательщик, получив такое требование обязан исполнить его в течение пяти рабочих дней, либо в течение такого же срока может сообщить о невозможности представления запрашиваемых документов информации , об этом гласит п. Налоговый орган вправе продлить срок представления истребуемых документов на основании соответствующего заявления налогоплательщика.

Документы, истребуемые налоговым органом, предоставляются налогоплательщиком в виде заверенных копий, в том числе подписью руководителя проверяемого налогоплательщика юридического лица и печатью.

Истребуемые документы информация предоставляется в налоговый орган либо лично проверяемым налогоплательщиком либо посредством представителя, а также направляются заказным письмом по почте. Налоговое законодательство допускает направление истребуемых документов информации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Если налогоплательщик предоставляет документы на бумажном носителе, ему необходимо представить в налоговый орган копии истребуемых документов, заверенных проверяемым налогоплательщиком.

Не правомерно со стороны налогового органа требование в представлении нотариально заверенных копий истребуемых документов. Сами листы представляемых на бумажном носителе документов, нумеруются и прошиваются согласно требованиям, содержащимся в Письмах ФНС России от В случае предоставления налогоплательщиком истребуемых документов в электронном виде, отправить их необходимо по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Если налогоплательщик направляет в налоговый орган истребуемые документы, подготовленные в электронной форме, их необходимо заверить электронной цифровой подписью проверяемого налогоплательщика или же его представителя.

После получения копий истребуемых документов от налогоплательщика, налоговый орган обязан проверить их на наличие и содержание, и, в случае необходимости, вправе ознакомиться с оригиналами таких документов.

Следует обратить внимание, что неправомерное несообщение несвоевременное сообщение истребуемой информации может быть признано налоговым правонарушением и может повлечь ответственность налогоплательщика в порядке ст. В заключение можно сделать выводы: Истребование документов налоговым органом возможно: при камеральной налоговой проверке; при выездной налоговой проверке; при рассмотрении дела о налоговом правонарушении, предусмотренном п.

Неправомерное несообщение несвоевременное сообщение или непредоставление истребуемой информации предусматривает ответственность налогоплательщика в порядке ст. Налоговый орган обязан указать в своем требовании конкретное наименование документа документов , и указать их точное количество в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ.

Нарушение налоговым органом соответствующих требований, дает налогоплательщику право не предоставлять документы по такому требованию.

Истребование документов в деле о банкротстве: подлежит ли обжалованию определение суда?

Данное решение оспаривалось в судебном порядке и вступившими в законную силу судебными актами признано законным. Ликвидатору документация юридического лица бывшими руководителями не передана. Отсутствие документов общества в силу удержания их ответчиками, по мнению суда, может привести к негативным последствиям в виде невозможности вести организационно-распорядительную деятельность общества, осуществлять действия по реализации решения акционеров о ликвидации общества.

Дата: 11 апреля г. В большом разнообразии дел по спорам, связанным с созданием юридического лица, управлением им или участием в нем, выделяются дела об истребовании документов у исполнительного органа юридического лица[1].

Арбитражный суд Республики Карелия в составе судьи Пасаманик Н. Петрозаводск, ул. Зайцева, 67 банкротом. Определением от Решением Арбитражного суда Республики Карелия от

Истребование документов

Бывший руководитель ссылался, что часть документов он передал, а остальная документации не может быть им передана, поскольку она была изъята сотрудниками органов внутренних дел. Но суды отклонили эти возражения со ссылкой на то, что из протокола выемки невозможно установить точный перечень изъятых документов. Доводы бывшего руководителя о неисполнимости судебного акта ввиду отсутствия в нем конкретных истребуемых документов были признаны ошибочными со ссылкой на то, что вопрос о наличии либо отсутствии у бывшего руководителя конкретных документов подлежит разрешению на стадии исполнительного производства. Суд первой инстанции возложил на бывшего руководителя обязанность передать конкурсному управляющему документацию должника, ценности, за исключением ранее им уже переданного. Суд апелляционной инстанции, окружной суд оставили определение суда первой инстанции без изменения. Судебная коллегия по экономическим спорам отменила акты нижестоящих судов, указав следующее. На заявление арбитражного управляющего об обязании передать документацию распространяются общие требования процессуального законодательства, предъявляемые к форме и содержанию иска. При обращении в суд конкурсный управляющий должен сформулировать предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемых документов.

Заявление конкурсного управляющего об истребовании доказательств по делу о банкротстве

Бойко Светлана Геннадьевна обжаловала определение суда первой инстанции в порядке, предусмотренном гл. Апелляционная жалоба мотивирована тем, что выводы суда первой инстанции являются необоснованными, поскольку при рассмотрении заявления конкурсного управляющего не было установлено наличия у должника указанных документов и их нахождение именно у Бойко С. Кроме того, конкурсный управляющий не представил доказательств своих действий, направленных на получение от Бойко С. Временному управляющему должника письменно предоставлялась информация от руководителя должника о том, что документация, относящаяся к деятельности ООО "Оцелот", истребована от директора общества правоохранительными органами и по настоящее время не возвращена. Также конкурсным управляющим не конкретизированы истребуемые документы.

Россия, Москва и Московская область, Москва 2 мин.

Сделать это может должностное лицо налоговой инспекции, осуществляющей соответствующую проверку, передав руководителю организации, в отношении которой проводится данная процедура, требование о представлении документов. Порядок и сроки представления документов Требование может быть передано руководителю лично, если должностное лицо, проводящее проверку, находится на территории организации, где она проводится. Если вручение требования лично руководителю на данный момент невозможно, то этот документ может быть передан по электронным каналам связи или переслан по почте заказным письмом. Необходимые документы руководитель организации обязан направить в налоговый орган в виде копий с оригиналов, а также, если они составлены в электронном виде в полном соответствии с законодательно установленным форматом, по телекоммуникационным каналам связи.

Истребование документов налоговыми органами

Истребование документов с территории иностранного государства Дата размещения: : Информация по исполнению международных обязательств в сфере правовой помощи по истребованию личных документов 1. Заявление по истребованию документов о государственной регистрации актов гражданского состояния - заполняется заявителем на каждый документ отдельно и обязательно подписывается им. Заполнение заявления желательно осуществлять с использованием компьютерной или машинописной техники, при отсутствии такой возможности - разборчивым почерком.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зачем подписывать документ?

Истребование документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента , может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя заместителя руководителя налогового органа при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля. Относительно того, за какой период времени документы могут быть истребованы налоговыми органами, есть позиция, изложенная в Письме Минфина России от 23 ноября г. В то же время имеется судебная практика Постановление ФАС Центрального округа от 9 августа года по делу г. С 30 июля года налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщиков вне рамок проверок не только информацию относительно конкретной сделки, но и конкретные документы п. При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов информации , а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

Правительство Амурской области

Российский бухгалтер, N 4, год Екатерина Затонская, эксперт журнала С года в налоговом законодательстве отсутствует такое понятие, как встречная налоговая проверка. Ранее такая процедура была предусмотрена в рамках проведения проездной и камеральной налоговых проверок, и предполагала истребование налоговыми органами документов у контрагентов проверяемой организации с целью дальнейшего сопоставления данных. Но исключение данного понятия из терминологии налогового законодательства не освободило от обязанности налогоплательщиков предоставлять истребуемые документы. На смену "встречным налоговым проверкам" была введена в действие ст. При этом стоит отметить, что полномочия налоговых органов в части данного законодательства, были существенно расширены. Что касается налогоплательщика, то смена терминов Налогового кодекса РФ , никак не повлияло на отношение его к данным процедурам, и на практике, истребование документов он называет "встречная налоговая проверка". Напомним в соответствии со ст.

в истребовании документов у бывшего генерального директора поскольку в силу закона бывший руководитель должника обязан.

N ЭС Суд отменил принятые судебные акты об отказе в истребовании документов у бывшего генерального директора должника и направил дело на новое рассмотрение, поскольку в силу закона бывший руководитель должника обязан передать конкурсному управляющему документацию должника, то для обоснования ходатайства конкурсному управляющему достаточно привести доводы о неисполнении бывшим руководителем данной обязанности Обзор документа Определение СК по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 19 декабря г. В судебном заседании приняли участие конкурсный управляющий Блинкова О. Определением суда первой инстанции от Определением Верховного Суда Российской Федерации от Банк в своем отзыве поддерживает кассационную жалобу, просит ее удовлетворить.

Статья 93 НК РФ. Истребование документов при проведении налоговой проверки

Как убедить инспектора продлить срок представления затребованных документов Особенности истребования документов в ходе камеральных налоговых проверок Если налоговый орган запрашивает документы в рамках проведения камеральной налоговой проверки, он обязан учитывать ограничения, предусмотренные в статье 88 НК РФ. Так, в рамках камеральной проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, за исключением документов, которые: подтверждают право налогоплательщика на использование налоговых льгот п. Данная обязанность возникнет у налогоплательщика с момента получения от налогового органа требования о представлении указанных документов.

Истребование документов при проведении налоговой проверки

Что делать, если уволенный сотрудник забрал документы компании Что делать, если уволенный сотрудник забрал документы компании Одна из них — невозврат документации уволенным сотрудником, который имел доступ к тем или иным документам. Нередко такими сотрудниками являются генеральный директор и главный бухгалтер организации.

Конкурсный управляющий ООО "Кира Пластинина стиль" операционная компания сети Kira Plastinina просит суд признать недействительной сделку и взыскать с экс-гендиректора Яна Хеере 48,9 миллиона рублей, говорится в определении Арбитражного суда Москвы.

Задать любой бизнес-вопрос юристу Аналитика Обжалование определения об отказе в истребовании имущества у должника бывшего руководителя должника как способ принуждения к исполнению возложенных Законом о банкротстве обязанностей: тенденции практики 11 Июл Пункт 2 ст. В случае неисполнения данной обязанности конкурсный управляющий вправе обратиться в суд с заявлением об истребовании таких объектов, направляемым в соответствии с положениями ст. По смыслу положений АПК РФ, по результатам рассмотрения такого ходатайства арбитражный суд выносит определение об истребовании доказательств либо об отказе в истребовании доказательств. Основная проблема, с которой приходится сталкиваться на практике — невозможность обжалования определения об отказе в истребовании доказательств. Данный вывод основан на норме ч.

Ходатайство в суд об истребовании документов

Ходатайство в суд об истребовании документов Опубликовано Юрист-консультант Стоит заметить сразу же, что ходатайство об истребовании доказательств — является одним из немногих ходатайств, содержание которых раскрывается в действующем законодательстве. По этой причине его не слишком сложно составить, не нужно изучать большое количество нормативно-правовых актов. Все, что нужно располагается всего лишь в одной статье действующего Гражданского процессуального кодекса России, толковать двояко не получится никак Когда нужно ходатайство Гражданское законодательство горит о том, что стороны должны сами предоставлять суду доказательства предъявляемых требований, а также доводов. Нередки ситуации, когда сделать это не представляется возможным по тем или иным причинам. К примеру, когда речь идет о получении таких документов, которые представляют из себя определенную тайну, которая охраняется действующим законодательством например, банковская, коммерческая, любая иная. Ни физическое лицо, ни организация подобного рода сведения получить не сможет. В большинстве случаев это связано со справками о доходах, кредитными историями, детализациями звонков и так далее.

Информация о делах

Поскольку случаи, когда новый руководитель не может добиться от прежнего передачи документов организации, в нашей стране не единичны, начала накапливаться судебная практика по истребованию документов у бывших руководителей. Суть спора Гражданин в период с сентября года по январь года пять месяцев — Н. После освобождения от занимаемой должности гражданин отказался передать учредительные и бухгалтерские документы новому генеральному директору.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. arglynhe

    Приветствую. у полиции очень странные удостоверения: пластмассовые и без мокрой печати, по сути бейджи, какую юридическую силу они имеют?

  2. nartstalucpen

    Про інші авто нічого не сказано.

  3. Чеслав

    Конченая полиция у нас. Вот в Америке я понимаю полиция

  4. pfirbankrasi

    Вчера меня по повестке вызывали в отдел экономической безопасности и противодействию коррупции, а уже сегодня это видео в рекомендации. А вы говорите телеграм засекречен.

  5. triswingti

    Подскажите у меня фиат дукато маловантажный грузовой фургон должен я проходить отк если авто не используется для зароботка

  6. Андроник

    Всё в тему ! С уважением, Игорь.

  7. paudiwonka

    1. Если мобильник выложить из кармана на стол, то его заберут и изучат.

  8. Вениамин

    Спасибо Тарас за видео!Таких на ОЛОХ много особенно русских авто Приор в макс.комплектации Грант итд.При чем палятся порой не замазывая на фото на звания Русских Автосолонов с которых воруют фотки.да и не только.Короче много развода как и на наши машины воруют фото.ПРодаю 99 2008 инжектор газ идеальное состояние.800 долларов но срочно нужны деньги к вечеру скинь 100 у.е на номер телефона или на карту и она тебя ждет до завтра .Будьте внимательны .

  9. ensymtiecrav

    Была покупка машины, давно, покупала жена, после покупки дважды вызывали её в налоговую, на предмет объяснения за какие средства была приобретена машина, причем , от бабушки и сбережения не прокатили, пока я,как супруг не принёс справку о доходах, работая на Табачке и занимал руководящую должность, и имея достойную зарплату, только тогда они отстали.вот так.

© 2018 rose-bleu-pale-couleur-aubergine.com