+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка

Как открыть расчетный счет для ИП: выбираем лучший банк Возможно освобождение налогоплательщика от ответственности при подаче уточненных форм налоговых расчетов после окончания срока, в том числе и при просрочке платежей в бюджет. Эти ситуации регламентируются пунктом 4 статьи 81 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщик предоставил исправленные формы отчетности до того времени, как налоговая инспекция обнаружила неполное отражение или отсутствие в расчете сведений, равно как и ошибок, которые снизили сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет. За определенный срок по отдельному виду налога назначена проверка выездного типа, и рассматриваемая организация до подачи уточненных расчетных форм произвела уплату задолженности и начисленных на нее пеней. Как правило, данные уточненной формы отчетности подаются в соответствующий орган, расположенный по месту постановки организации на учет. Еще одна особенность камеральной проверки состоит в том, что при подаче уточненной декларации в налоговую инспекцию ранее поданный отчет теряет свою актуальность и его анализ прекращается.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Камеральная проверка. Как ответить на требования налоговой?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Статья 70. Камеральная проверка

Твитнуть Перечень поводов для истребования документов ограничен строгими рамками закона. В частности, рассмотрим следующие вопросы: Истребование документов, не предусмотренных налоговым законодательством. Повторное истребование документов. Истребование документов за пределами срока проведения камеральной налоговой проверки.

Истребование документов, не предусмотренных налоговым законодательством Предметом камеральной проверки является представленная налоговая декларация.

Перечень документов и информации, которые инспекция вправе истребовать в ходе проведения проверки, закреплен в статье 88 НК РФ. Таким образом, получив требование, в первую очередь, необходимо установить, входит ли запрашиваемый документ в состав допустимых к истребованию подробно о том, какие документы налоговый орган вправе истребовать при проведении камеральной налоговой проверки мы писали в статье Камеральная проверка: какие документы вправе затребовать инспекция.

Пример 1 Инспекция проверяет декларацию организации, в которой НДС заявлен к возмещению. Соответственно, в силу п. К таким документам относятся счета-фактуры, первичные документы, оформляющие соответствующие операции, договоры с поставщиками, книги покупок и продаж.

В то же время истребование иных документов, не относящихся к формированию показателей декларации по НДС, неправомерно. Обязанность представления таких документов для подтверждения права налогоплательщика на налоговый вычет нормами НК РФ не предусмотрена, соответственно их истребование в рамках камеральной проверки неправомерно постановление ФАС Центрального округа от Соответственно, эти документы организация вправе не представлять.

Пример 2 Налоговый орган в ходе камеральной проверки направил требование, в котором попросил пояснить, почему стоимость чистых активов компании ниже уставного капитала. Статья 88 НК РФ предоставляет налоговому органу право запрашивать у налогоплательщика пояснения. Однако перечень оснований для истребования пояснений также строго ограничен.

К ним относятся выявление ошибок в налоговой декларации и или противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, и или несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля.

Если же ошибки, противоречия, несоответствия не выявлены, то основания для истребований пояснений у налогового органа отстутсвуют. На такое требование компания вправе не отвечать. Организация также вправе не выполнять требование инспекции о представлении документов, составление которых не предусмотрено нормами налогового законодательства.

К таким документам могут быть отнесены аналитические регистры, статистическая информация, сопоставительные таблицы, прогнозы. В письме от Важно, чтобы из содержания требования было ясно, какие конкретно документы и за какой период необходимо представить в инспекцию.

При этом суды признают правомерным истребование документов, в отношении которых не указаны конкретные реквизиты при условии, что содержание требования позволяет четко определить, какие документы необходимы инспекции.

Если же налогоплательщик не может самостоятельно установить состав и требуемых документов, ему следует направить в ответ на требование инспекции письмо, в котором указать на невозможность исполнения требования и попросить уточнить его содержание.

Выводы судов: При отсутствии в требовании конкретного перечня истребуемых документов с указанием на их количество, основания для привлечения налогоплательщика к ответственности за их непредставление отсутствует см, постановление Президиума ВАС РФ от Повторное истребование документов В пункте 5 статье 93 НК РФ закреплено правило, в соответствии с которым при проведении налоговой проверки инспекция не вправе запрашивать документы, которые ранее уже были представлены в налоговый орган при проведении камеральных или выездных налоговых проверок или в ходе проведения налогового мониторинга.

Это правило также действует в ситуации, когда налогоплательщик состоит на учете в нескольких инспекциях по разным основаниям к примеру, по основному месту постановки на учет, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств и т.

Мнение финансовых органов: Минфин России в письме от Исключение из указанного выше правила составляют только два случая: истребование документов, которые представлялись ранее в виде подлинников и были возвращены проверяемому лицу, а также документов, которые были утрачены налоговым органом из-за непреодолимой силы к примеру, пожар, стихийное бедствие, иное форс - мажорное обстоятельство.

Таким образом, если организация получила требование, в котором налоговый орган запрашивает документы, которые ранее уже представлялись, она вправе его не исполнять.

При этом не имеет значение, были ли представлены эти документы в ходе текущей камеральной проверки или в ходе выездной проверки организации. В ответ на это требование рекомендуется направить письмо с указанием на представление запрашиваемых документов ранее и со ссылкой на реквизиты письма, которым эти документы представлялись.

Копию письма о представлении документов рекомендуется приложить к этому ответу. Истребование документов за пределами срока проведения камеральной налоговой проверки Статьей 88 НК РФ закреплен срок проведения камеральной проверки, который составляет три месяца.

На практике часто происходит ситуация, когда трехмесячный срок истек, а инспекция проверку не завершила и направляет налогоплательщику требования о представлении документов или информации.

Такое требование также противоречит положениям НК РФ. Выводы судов: Налоговый орган обязан осуществлять проверочные мероприятия в отношении представленной налогоплательщиком информации в установленный для проведения камеральной налоговой проверки трехмесячный срок.

Соответственно, налогоплательщик вправе предполагать, что у налогового органа нет сомнений в правомерности данных декларации в том числе, в части применения заявленных в декларации налоговых вычетов , если в срок, установленный пунктом 2 статьи 88 НК РФ, налоговый орган не обращается к нему с требованием представить документы, подтверждающие обоснованность данных.

Направление инспекцией требования о представлении документов, подтверждающих правомерность заявленных в декларации налоговых вычетов, более чем через 11 месяцев после подачи обществом налоговой декларации, незаконно Постановление Президиума ВАС РФ от В то же время, если организация не представит документы в ответ на требование, полученное за пределами сроков налоговой проверки, их отсутствие может стать основой для выводов налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности.

Отстаивать незаконность выводов инспекции организации придется уже в суде. Мы рассмотрели только некоторые, наиболее часто встречающиеся нарушения, допускаемые налоговым органом при истребовании документов. Каждое требование, полученное от инспекции необходимо анализировать индивидуально с учетом всестороннего анализа как правомерности истребования документов, так и их возможного влияния на формирование выводов налогового органа по результатам проверки.

Мы, как практикующие налоговые юристы, всегда окажем профессиональную поддержку, чтобы Ваша компания имела возможность получить наилучший результат.

Камеральная налоговая проверка в 2019 году

Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения доходов п. Налоговая проверка — это процессуальное действие налогового органа по контролю за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты перечисления налогов сборов. Для осуществления налогового контроля за соблюдением налогоплательщиками норм законодательства о налогах и сборах статьей 87 Налогового кодекса РФ предусмотрена возможность проведения налоговыми органами двух видов проверок — камеральных и выездных. Такая проверка является формой текущего налогового контроля и позволяет налоговым органам оперативно реагировать на нарушения налогового законодательства. Камеральные проверки стали привычными для налогоплательщиков.

Статьи для бухгалтера Камеральная проверка: что выявляют налоговики в сданной отчетности После сдачи отчетности автоматически начинается камеральная проверка каждой представленной декларации или расчета. Что на практике выявляют налоговики при проверке отчетности и каковы последствия данных ошибок, читайте в статье.

Обновление: 14 августа г. Камеральная налоговая проверка Одним из видов налогового контроля является камеральная проверка, проведение которой регламентируется ст. Проводится проверка без участия налогоплательщика, проверяются те документы, которые он представил, и налогоплательщик может даже не знать о проводимой проверке. При этом официального решения для проведения проверки не требуется, уведомление о проведении проверки налогоплательщику не направляется. Если ошибок не выявлено, то налогоплательщику документы не направляются.

Камеральная налоговая проверка в 2019 году

Глава Налоговый контроль Статья Камеральная налоговая проверка 1. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов вкладов в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и или прилагаемые к ней документы и или сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и или документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки. Камеральная налоговая проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества проводится налоговым органом по месту учета участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета далее в настоящей статье - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета. При представлении налоговой декларации расчета за налоговый отчетный период, за который проводится налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением следующих случаев: 1 представление налоговой декларации расчета позднее 1 июля года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг; 2 представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, или налоговой декларации по акцизам, в которой заявлена сумма акциза к возмещению; 3 представление уточненной налоговой декларации расчета , в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией расчетом ; 4 досрочное прекращение налогового мониторинга. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации расчета в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4. В случае, если налоговая декларация расчет не представлена налогоплательщиком - контролирующим лицом организации, признаваемым таковым в соответствии с главой 3. В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки имеющихся у налогового органа документов информации налогоплательщиком представлена налоговая декларация, камеральная налоговая проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации.

Что делать, если в вашей компании проводится камеральная налоговая проверка?

Скачать реестр документов, который спасет на камералке Что такое камеральная проверка в налоговой Камеральная проверка — это вид налогового контроля за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами, плательщиками сборов и взносов налогового законодательства. Правила ее проведения регламентируются статьей 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка проводится на территории налогового органа без участия налогоплательщика. Инспекторы проверяют представленную первичную или уточненную декларацию либо расчет.

Камеральная налоговая проверка: истребование документов Е.

Каковы сроки камеральной проверки налоговой декларации Говоря о сроках проведения камеральной налоговой проверки необходимо отметить, что п. Итак, Налоговым кодексом п. День представления напрямую зависит от способа представления налоговой декларации: Лично в налоговый орган.

Выездные и камеральные налоговые проверки в учреждениях госсектора

Твитнуть Перечень поводов для истребования документов ограничен строгими рамками закона. В частности, рассмотрим следующие вопросы: Истребование документов, не предусмотренных налоговым законодательством. Повторное истребование документов.

Контроль за своевременным представлением налоговых деклараций расчетов , сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и бухгалтерской отчетности. Понятия налоговой декларации и налоговых расчетов приведены в пункте 1 статьи 80 Кодекса , порядки их представления установлены Кодексом применительно к конкретному налогу. Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и порядок их представления предусмотрены пунктом 3 статьи 80 Кодекса. Форма утверждена приказом ФНС России от Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В случае выставления покупателю счета-фактуры пункт 5 статьи Кодекса с выделением суммы налога на добавленную стоимость лица, не являющиеся налогоплательщиками, или налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога или налогоплательщики при реализации товаров работ, услуг , операции по реализации которых не подлежат налогообложению, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленной форме.

Камеральные проверки

Выездные и камеральные налоговые проверки в учреждениях госсектора Выездные и камеральные налоговые проверки в учреждениях госсектора Опубликовано Для этого проводят налоговые проверки, во время которых налоговые органы обрабатывают данные учета и отчетности, осматривают помещения и территории налогоплательщика, используемые для получения дохода. В этой статье мы разберем два вида налоговых проверок: камеральные и выездные. Эти знания помогут налогоплательщику чувствовать себя спокойно под надзором сотрудников налоговой. Выездные и камеральные налоговые проверки: в чем отличия? Налоговые проверки делятся на два вида: камеральные и выездные. Их связывает общая цель — проверить, насколько качественно налогоплательщик выполняет свои обязательства.

Расскажем о камеральной налоговой проверке. Вы узнаете о том, что это такое, о сроках проведения проверки, о правах проверяющих.

О предоставлении сведений о среднесписочной численности работников Налогоплательщики обычно считают камеральную налоговую проверку менее важной, чем, например, выездную налоговую проверку. Но на практике несоблюдение требований, предъявленных налоговыми органами по результатам камералки, может иметь значительные негативные последствия для компании. Проанализируем положения Налогового кодекса РФ, а также разъяснения контролирующих органов, посвященные камеральной налоговой проверке, с учетом складывающейся судебной практики. Камеральная налоговая проверка проводится автоматически по каждой представленной декларации расчету п.

Ключевые слова: налоговый контроль, камеральная налоговая проверка, налоговая декларация. Marchenko M. Keywords: tax control, cameral tax audit, tax return. В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации камеральная налоговая проверка осуществляется на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Статьи для бухгалтера Камеральная проверка: что выявляют налоговики в вашей отчетности за 3 квартал После сдачи отчетности автоматически начинается камеральная проверка каждой представленной декларации или расчета. Что на практике выявляют налоговики при проверке отчетности и каковы последствия данных ошибок, читайте в статье. Как проводится проверка Камеральная налоговая проверка — это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также документов, которые имеются у налогового органа. Данная проверка регламентируется ст.

Осмотр предметов и документов. Истребование документов является самым распространенным мероприятием налогового контроля.

Абзац исключен. Мероприятия налогового контроля могут проводиться после обязательной процедуры, предусмотренной пунктом 3 статьи 88 Кодекса. При проведении камеральных налоговых проверок могут проводиться следующие мероприятия налогового контроля: 1 направление запросов в компетентные органы иностранных государств, осуществляемое в соответствии с методическими указаниями о порядке обмена информацией по запросу с компетентными органами иностранных государств, утвержденными ФНС России. Обмен информацией осуществляется с компетентными органами тех иностранных государств, с которыми существуют действующие международные договоры.

Ответы на требование налоговой о предоставлении пояснений: образцы Расскажем о камеральной налоговой проверке. Вы узнаете о том, что это такое, о сроках проведения проверки, о правах проверяющих, как подготовиться к камералке и успешно пройти налоговый контроль. Камеральная налоговая проверка — это проверка налоговой инспекцией декларации и документов, представленных налогоплательщиком и имеющихся запрошенных у налоговых инспекторов, на предмет соблюдения законодательства о налогах и сборах. Разберем все особенности и нюансы таких проверок. Сроки и порядок проведения камеральной проверки Порядок проведения налоговой ревизии определен в статье 88 НК РФ.

Истребование документов проводится в целях обнаружения фактов, свидетельствующих о нарушении налогоплательщиком налогового законодательства ст. Если налогоплательщик своевременно не предоставил требуемые документы, налоговый орган может провести процедуру принудительного изъятия. Другое мероприятие налогового контроля — осмотр помещений и предметов, проводимый в целях обнаружения доказательств совершенного налогоплательщиком правонарушения.

Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Афанасий

    Хорошо, а если при грубом задержании, так вышло, что ты успел среагировать и начинает сопротивление с ножом и зарежешь сотрудника , то откуда я мог знать, кто эти нелюди и что хотят. С моей точки зрения произошло нападение на меня неустановленными лицами в грубой форме желающими меня убить и я применял самооборону.

  2. rowhispassnach

    Може хтось знає скілтки поляки платять податку за старі авто?

  3. Агния

    Лайк однозначно 😁.

  4. Тимофей

    Як в 2019 році оформитися підприємцем, які податки якщо малий бізнес і скільки я маю платити податку за 1 працівника?

  5. Любава

    vasya vasyanчеловек злоупотребляет правами своего подзащитного

  6. Степанида

    Звук чрезвычайно ужасный (

  7. Илья

    Параша мразь, как по мне за 4 года было много событий более везких для для введения положения! Я считаю, что это дешёвая постанова, провокация!

  8. Дарья

    Шуршание звука бьет по ушам ! купите новый микрофон нормальный, или который уже есть лагает

  9. Берта

    Лайк аднака. : А если земля принадлежит сельсовету?

  10. Марианна

    А если проживаешь не сам, могут ли изымать вещи третьих лиц?

  11. blogefde

    Тарас, добрый день. Столкнулись с проблемой. Может ролик сделаете. Суть в следующем. Собрались на заработки в Польшу. Ребёнок остаётся с бабушкой. Хотели сделать документ чтобы в наше отсутствие бабушка могла принимать решения за ребёнка. Например скорая не забирает ребёнка без присутствия родители и т.д. Но ни один юрист не может или не хочет куда не обращались. Что нужно нам сделать, как правильно оформить это все? Надеюсь на ваш ответ

  12. Порфирий

    Полностью согласен. Никогда кредиты не брал и не собираюсь. Только объяснять это дебилушкам, попавшимся на пропаганду потреблядства, на мой взгляд и по моему опыту, совершенно бесполезно.

  13. acarun

    Тарас , поздравьте своих подписчиков 31 декабря с Новым годом , это будет приятная новость :)

  14. papotore

    Надо быть идиотом чтобы вестись на такие предложения.но наверное такие есть.

  15. Олимпиада

    Ура беру .

© 2018 rose-bleu-pale-couleur-aubergine.com