+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налоговые вычеты при определении налогооблагаемого дохода физического лица

Налоговые вычеты при определении налогооблагаемого дохода физического лица

Налог на доходы физических лиц Подоходный налог в Республике Беларусь Стандартные налоговые вычеты[ править править код ] Определены в статье второй части налогового кодекса Российской Федерации. Вычет в размере рублей за каждый месяц для лиц, имеющих государственные награды либо особый статус: Вычет в размере рублей за каждый месяц на первого и на второго ребёнка на каждого. Вычет в размере рублей за каждый месяц на третьего и каждого последующего ребёнка. На каждого ребёнка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребёнок и которые являются родителями или супругами родителей. На каждого ребёнка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приёмными родителями. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, общий ребёнок считается третьим.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

Комментарии законодательства Расширен перечень случаев получения имущественного вычета по НДФЛ, а также уточнены правила избежания двойного налогообложения физлиц Дата публикации Они затронули сферу применения имущественных налоговых вычетов, а также процедуру двойного налогообложения при исчислении и удержании НДФЛ.

Отдельные доходы, полученные участниками общества, можно уменьшить на имущественные вычеты В настоящее время физические лица вправе получить по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, имущественный вычет при пп.

Это означает, что доходы соответствующего налогового периода календарного года допускается уменьшить на сумму денежных средств, полученных от совершения в этом же году перечисленных операций, но не более чем на пп. Вместо указанного вычета физические лица вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на величину документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного впоследствии имущества пп.

Комментируемым Федеральным законом от Теперь воспользоваться вычетом можно пп. Взамен вычета доход, полученный от общества, правомерно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, понесенные при приобретении доли в уставном капитале.

К ним относятся пп. Если подтверждающие документы отсутствуют, то уменьшение можно произвести на величину, равную сумме выплат, полученных от общества, но не более рублей за налоговый период. Отдельные особенности учета расходов вместо применения вычета предусмотрены при выплатах в пользу участников общества в связи с уменьшением уставного капитала организации.

Первая особенность заключается в том, что при определении налогооблагаемого дохода расходы учитываются пропорционально уменьшению уставного капитала. К примеру, уставный капитал уменьшен на 20 процентов.

Участнику общество выплатило рублей. Ранее такой участник приобрел долю в уставном капитале организации за рублей. Следовательно, полученный доход можно уменьшить на сумму в размере 30 рублей 20 процентов x рублей. Вторая особенность состоит в следующем.

После вступления в силу поправок налогоплательщики как и ранее смогут воспользоваться имущественным вычетом при продаже доли в уставном капитале либо уменьшить доходы от ее продажи на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением такой доли.

Внесенные в ст. На данный момент контролирующие органы придерживаются той точки зрения, что выплаты участникам общества при выходе из общества, его ликвидации, при уменьшении уставного капитала общества являются налогооблагаемым доходом физического лица, с полной суммы которого налоговый агент должен по общим правилам удержать НДФЛ.

При этом никакие вычеты не применимы, поскольку не предусмотрены НК РФ для подобных случаев см. Так, если при выходе из состава общества, его ликвидации либо уменьшении уставного капитала выплата в пользу физического лица равна величине его первоначального вклада в уставный капитал организации или сумме, потраченной на приобретение доли в нем, то облагаемого НДФЛ дохода не возникнет.

Исключение составит лишь ситуация, когда выплаченные физическому лицу суммы превысят размер внесенного вклада или расходы на приобретение доли в уставном капитале. В подобном случае облагаемым НДФЛ доходом будет разница между этими суммами.

После вступления в силу поправок налоговым агентам по-прежнему необходимо исчислять и удерживать налог с выплат в пользу участников общества. Ведь вычеты, предусмотренные пп. Для этого физическому лицу необходимо по окончании года подать в инспекцию декларацию с приложением подтверждающих документов п.

Перечисленные положения начнут действовать с 1 января года ч. На правоотношения, возникшие до указанной даты, комментируемый закон не распространяется.

Поэтому, на наш взгляд, даже если формально процедура, с которой связано получение денежных средств например, выход из состава общества , будет совершена в году, а доход фактически получен в году, имущественный вычет в отношении таких выплат правомерно отразить в декларации по НДФЛ, подаваемой в году по итогам года.

Разберем все по порядку п. В отношении физического лица-резидента РФ В настоящее время главой 23 НК РФ установлено, что налог с доходов, уплаченный резидентами РФ за границей, засчитывается при уплате НДФЛ на территории РФ только в том случае, если это предусмотрено соответствующим законом об избежании двойного налогообложения п.

Так, зачет будет осуществлять налоговый орган. Физическому лицу нужно обращаться в инспекцию с декларацией и приложением необходимых документов по окончании того года, в котором получен доход, но не позднее трех лет, истекших с данного периода. В документах должны быть отражены следующие сведения: величина и вид полученного в иностранном государстве дохода; год, в котором получен доход; сумма уплаченного с него налога и дата такой уплаты.

Указанные документы выдаются компетентным органом иностранного государства. Вместо перечисленных документов налогоплательщик вправе представить: копию декларации, которую он подавал за рубежом; копию платежного документа, подтверждающего уплату налога за границей. В обоих случаях наряду с документами в налоговую инспекцию необходимо представить их нотариально заверенный перевод на русский язык.

Если налог с доходов в иностранном государстве был удержан у источника выплаты, то налогоплательщику для представления в инспекцию на территории России нужно запросить у лица, выплатившего доход, документ о величине дохода за каждый месяц года и о суммах удержанного с него налога.

Также необходимо нотариально заверить перевод полученного документа на русский язык. Заметим, что налоговый орган при проведении процедуры зачета будет руководствоваться теми нормами об исчислении НДФЛ, которые действовали в периоде, когда был получен доход за рубежом.

В отношении физического лица-резидента иностранного государства Действующая редакция ст. Таким образом, выплачивая доход иностранному физическому лицу, налоговый агент должен выяснить, существует ли международное соглашение у РФ с государством, резидентом которого является такой гражданин.

При наличии соглашения договора налог с доходов удерживается по правилам такого документа, то есть не облагается НДФЛ либо облагается налогом частично. Чтобы применять полное или частичное освобождение от обложения НДФЛ, нужно запросить у физического лица документы, подтверждение его статус в качестве резидента иностранного государства паспорт или официальное подтверждение, выданное компетентным зарубежным органом.

После того как физическое лицо представит необходимый документ, НДФЛ необходимо пересчитать и вернуть налогоплательщику образовавшуюся переплату по правилам ст.

Также поправками устанавливается обязанность налоговых агентов подавать в инспекцию по месту своего учета сведения: об иностранных физических лицах паспортные данные, документы о гражданстве и т. Отметим, что специальная форма для подачи перечисленных данных законодательно пока не установлена.

Таким образом, допустимо подавать их в произвольной форме. Это ситуация, при которой на момент представления физическим лицом документа, подтверждающего его налоговый статус, отсутствует источник выплаты дохода например, организация ликвидирована.

Следовательно, в таком случае физическому лицу за возвратом налога нужно обращаться в инспекцию по месту своего жительства пребывания или в инспекцию по месту нахождения налогового агента если место жительства или пребывания отсутствует.

Все перечисленные нововведения вступят в силу с 1 января года ч. В соответствии с п. Следовательно, нормы об избежании двойного налогообложения в отношении физических лиц-резидентов иностранных государств налоговые агенты должны применять при выплате им дохода начиная с упомянутой даты.

Налог на доходы физических лиц 2019

То есть государство готово вернуть вам часть средств, потраченных вами добровольное страхование жизни. Общий размер социальных вычетов не может превышать тыс. Вы имеете право на получение налогового вычета, если Договор добровольного страхования жизни: оформлен на Вас или на близкого родственника; срок договора 5 лет и более; Вы имеете налогооблагаемый доход. Ниже приведен пример расчета при оплате страховых взносов в рассрочку ежегодная. При единовременной оплате Договора страхования налоговый вычет предоставляется один раз.

При этом до сих пор многие не знают, что деньги, заплаченные за медицинские препараты и дорогостоящее лечение, можно частично вернуть, воспользовавшись социальным вычетом по налогу на доходы физических лиц НДФЛ. Врачи назвали неожиданную опасность кондиционеров Налоговый вычет - это деньги, которые государство может вернуть вам из уплаченного вами же НДФЛ. Медицинские расходы - один из поводов воспользоваться этой возможностью.

I подоходный налог с юридических и физических лиц; II налог на имущество юридических и физических лиц. I налог на прибыль доход предприятий и организаций; II подоходный налог с физических лиц; III налог на имущество предприятий; IV налог на имущество физических лиц. В соответствии с п. Если у него есть такая база, доход может облагаться налогом в другом Государстве, но только в части, относящейся к этой постоянной базе. При этом оговаривается, что привязка к конкретному офису помещению не является существенной при установлении критерия постоянства, поскольку основополагающим является существование в другом государстве центра деятельности непрерывного или постоянного характера.

Как получить 13% от стоимости лечения, обучения и расходов на покупку квартиры?

Изменения и нововведения, введенные в налоговое законодательство в году С В первую очередь, это дает возможность получения своего рода льгот, в связи с чем позволяет не платить налоги, теми кто осуществляет электронную торговлю товарами. Так, индивидуальные предприниматели, которые занимаются торговлей через интернет магазины обязаны зарегистрироваться в качестве налогоплательщика далее — НП , осуществляющего отдельные виды деятельности далее — ОВД. Так, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере электронной торговли товарами подлежат постановке на регистрационный учет в качестве НП, ОВД. Для целей налогообложения, подпунктом 65 статьи 1 Налогового кодекса определено понятие электронная торговля товарами. Данное уведомление, представляется в налоговый орган не позднее трех рабочих дней до начала осуществления ОВД. Положения данного пункта применяются в случае, если доходы от осуществления электронной торговли товарами, с учетом превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшего по операциям по такой деятельности, составляют не менее 90 процентов совокупного годового дохода. При несоблюдении данного условия НП не вправе применять положения данной статьи. В соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса НП, осуществляющий электронную торговлю товарами, уменьшает корпоративный подоходный налог, исчисленный в соответствии со статьей Налогового кодекса, на процентов.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ: кому положен и как его получить

Сбежнев, А. Вычеты по налогу на доходы физических лиц :автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. История развития любого государства представляет собой процесс последовательного поиска оптимальных способов и форм стимулирующего воздействия на экономику. Вместе с развитием общества, государства происходит изменение законодательства о налогах и сборах.

Специальные вычеты позволяют уменьшить сумму налогооблагаемого дохода при определении суммы налога на доходы физических лиц и соответственно — уменьшить сумму уплачиваемых налогов — если у налогоплательщика в течение года возникли определенные расходы, которые он может подтвердить документально.

Подробно рассмотрим каждый из видов налоговых вычетов. Для того чтобы физические лица не переплачивали налоги и по максимуму пользовались услугами вычетов, предлагаем рассмотреть классификацию данных налоговых скидок. В году существует целых шесть видов денежных компенсаций подобного рода, подразумевающих возмещение НДФЛ, каждая из которых зафиксирована в НК РФ.

Вычет по НДФЛ в отсутствие доходов

Право на получение стандартного налогового вычета в размере руб. Стандартные налоговые вычеты предоставляются вышеуказанным категориям граждан на основании письменного заявления и справки врачебно-трудовой экспертной комиссии, специального удостоверения инвалида, удостоверения участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также других выданных уполномоченными органами документов, являющихся основанием для предоставления вычета. Право на получение вычетов для граждан, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в году на производственном объединении "Маяк" и на реке Теча, дает удостоверение единого образца.

Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса, объектами обложения индивидуальным подоходным налогом являются доходы физического лица в виде: 1 доходов, облагаемых у источника выплаты; 2 доходов, не облагаемых у источника выплаты. Что относится к доходам, облагаемым у источника выплаты? Что относится к доходам, не облагаемым у источника выплаты? Помимо вышеуказанных доходов, облагаемых ИП, существуют доходы, которые не рассматриваются в качестве дохода физического лица, указанные в пункте 3 статьи Налогового кодекса, и доходы, не подлежащие обложению ИПН, указанные в статье Налогового кодекса. Что является объектом ИПН? Какие в настоящее время существуют ставки по ИПН?

Специальные налоговые вычеты по НДФЛ в Китае

Различают нормативный и расчетный вычеты. Налогоплательщики на ОСНО ведут бухгалтерский учет в полном объеме и платят все налоги. Чтобы плательщик мог применять спецрежим, он должен соответствовать условиям. Сумма налога зависит не от реального дохода, а от физических показателей. Такими показателями могут быть, например, размер торговой точки или количество автомобилей при грузоперевозках. Налогоплательщик покупает патент, который распространяется только на один вид деятельности. Подходит только для индивидуальных предпринимателей.

дохода, полученного физическим лицом от выполнения на Кипре деятельности в Республике Кипр, при условии, что трудовая . Для определения налогооблагаемой прибыли к вычету принимаются все расходы.

Комментарии законодательства Расширен перечень случаев получения имущественного вычета по НДФЛ, а также уточнены правила избежания двойного налогообложения физлиц Дата публикации Они затронули сферу применения имущественных налоговых вычетов, а также процедуру двойного налогообложения при исчислении и удержании НДФЛ. Отдельные доходы, полученные участниками общества, можно уменьшить на имущественные вычеты В настоящее время физические лица вправе получить по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, имущественный вычет при пп. Это означает, что доходы соответствующего налогового периода календарного года допускается уменьшить на сумму денежных средств, полученных от совершения в этом же году перечисленных операций, но не более чем на пп. Вместо указанного вычета физические лица вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на величину документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного впоследствии имущества пп.

Вычет по НДФЛ в отсутствие доходов

Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики, другими законодательными и нормативными актами и определяет порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц в Кыргызской Республике. Подоходный налог с физических лиц исчисляется и уплачивается в сомах. При исчислении налога доходы, поступающие в иностранной валюте, пересчитываются на сомы по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на день совершения операций с валютой. Предоставление физическим лицам льгот в виде полного или частичного освобождения их от уплаты подоходного налога, уменьшения ставок налога и др.

Налоговые вычеты Банки. Понятие налогового вычета установлено гл. Налоговый вычет - это денежная сумма, которая вычитается из доходов физического лица при определении налоговой базы по НДФЛ п.

Особенности расчета налогооблагаемой базы 1. Расчет налогооблагаемой базы Согласно п.

Что изменилось в соответствии с TCJA Временное процентное включение определенных расходов в состав издержек для определённых производственных активов Некоторые производственные активы, такие как оборудование и здания, амортизируются с течением времени. Это обычно не распространяется на долговечную собственность. Поэтапное уменьшение замедляется для определенной собственности, включая собственность с длительным периодом использования для производства. Закон теперь позволяет включение расходов в состав издержек для определенных фильмов, телевидения и живых театральных постановок, а также использование отвечающей критериям собственности с определенными ограничениями. Для получения дополнительной информации см.

По повышенной ставке до 50 евро можно выплачивать суточные без налогообложения за первые 15 дней при каждой зарубежной командировке, но не более, чем за 15 дней в календарном месяце. За оставшиеся дни, проведенные в зарубежной командировке, суточные без налогообложения можно платить по ныне действующей ставке до 32 евро. Более детально о выплате суточных в зарубежной командировке рассмотрено в примерах. Часть 1 статьи 16 дает перечень доходов, которые считаются арендными доходами в значении ЗоПН. Побочные расходы составляет плата за услуги и действия наймодателя или третьего лица, которые связаны с пользованием вещью. Следовательно, к числу арендных доходов не принадлежат побочные расходы и денежные обязательства, в отношении которых Закон об обязательственном праве дает возможность договориться о том, что во время действия договорных отношений эти расходы несет арендатор например, при найме квартиры побочными расходами являются коммунальные платежи, однако платежи на погашение кредита арендованной квартиры не являются побочными расходами. Изменение обновляет текст ЗоПН и принимает к использованию более точное расширенное понятие.

Вычет по НДФЛ в отсутствие доходов Мнение Президиума ВАС было учтено При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. При этом налоговая база определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Такие правила установлены в пункте 1 статьи и пункте 3 статьи Налогового кодекса РФ.

Комментарии 10
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эрнст

    Потому что с потолка.

  2. stunerbenthand

    Про винесення судом окремої ухвали про відсутність Державних символів України на печатці та офіційному бланку Відповідача і направлення її до ВРУ до негайного виконання порушенної статті 20 Основного закону прямої дії , КУ для прийняття закону України про опис і порядок використання Державного Герба України

  3. tangvorrilo

    В чем проблема?

  4. Никанор

    Правильно Ви говорите!

  5. Святополк

    По поводу съёмки. Несколько режут глаз жёсткие склейки, ну попросите монтажёра хотя бы стандартные переходы использовать в монтажке.

  6. Вячеслав

    Заяц пожаловался льву на волка, что тот его сношает каждый день по 2-3 раза. Лев выдал указ! Сношать зайца 1 раз в день. Так неделю жили, но волку было мало. Пришел к зайцу и просит еще разок, аргументируя, что мол воскресенье, делать нечего и так. И пообещал в понедельник не трогать. Гарантией стала расписка зайца: дал волку за понедельник. И подпись волка. В общем волк и в понедельник пришел.пришлось зайцу за вторник расписку писать. И так всю неделю. Встречает лев зайца и довольно, уверенно спрашивает зайца: как житуха, косой?

  7. Петр

    Тарас спасибо вам

  8. Ладимир

    Є питання. На прохання польського працедавця мною була отримана довідка податкового резидента України (ще під час перебування в Україні), по приїзду в Україну чи маю обов'язок платити в податкову якісь кошти? На що саме зобов'язує мене факт отримання довідки резидента України, і які наслідки якщо не подавати декларацію до податкової.

  9. Светозар

    Тарас в наручниках.

  10. Сидор

    Здравствуйте, Тарас. А как можно у Вас проконсультироваться и сколько это стоит?

© 2018 rose-bleu-pale-couleur-aubergine.com